(812) 622-10-29

Оптимизация налогообложения

Оптимизация налогообложения – действенный способ увеличения рентабельности коммерческой структуры, позволяющий ей не только увеличить прибыль, но и обойти конкурентов за счет снижения своей налоговой базы по одному или нескольким пунктам. 

Естественно, нормы российского законодательства не содержат прямых указаний о праве субъектов хозяйствования совершать действия, направленные на минимизацию налогов, уплачиваемых ими в государственный бюджет. Однако имплицитно такая возможность им предоставлена (пункт 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ) и, собираясь ею воспользоваться, главное – не перейти ту тонкую грань, отделяющую допустимые методы оптимизации налогов от противозаконных. Используя последние, вместо уменьшения финансовой нагрузки велика вероятность получить наложение налоговых санкций на предприятие в целом, административных штрафов и заведения уголовных дел на его должностных лиц.

К примерам уголовно наказуемых уклонений от уплаты налогов можно отнести сотрудничество с компаниями-однодневками, неоприходование выручки с целью занижения объекта налогообложения, неоприходование поступивших на предприятие товарно-материальных ценностей, применение других методов, предполагающих ведение двойной бухгалтерии. Вместо оптимизации налогообложения все вышеперечисленное ведет к огромным финансовым потерям и ответственности для компании, а в особо трагических случаях – еще и к уголовной ответственности его руководителей

Однако сказанное отнюдь не означает, что эффективное налоговое планирование и оптимизация финансового гнета для конкретной бизнес-структуры невозможны в принципе. Наоборот. Не только возможны, но и необходимы. При условии, что проводить их будут опытные аудиторы, бухгалтера и юристы строго в рамках действующего законодательства.

Специалисты нашей компании предпочитают приступать к созданию схемы оптимальной минимизации налогов для конкретного предприятия заранее - до наступления нового налогового периода. Такой подход дает возможность 
• осуществить долгосрочное налоговое планирование с учетом более долгой перспективы развития предприятия, 
• провести комплексный анализ всех существующих схем взаимодействия с контрагентами и привести их в соответствие с общим планом оптимизации налогов, 
• проанализировать сложившуюся налоговую и судебную практику в отрасли и регионе,
• предусмотреть и спрогнозировать влияние законодательных изменений на деятельность предприятия,
• разработать действенные схемы управления товарными, информационными, документальными и финансовыми потоками,
• предусмотреть и заблаговременно устранить возможные риски.

Как показывает практика, несмотря на категоричность многих формулировок и строгость применяемых санкций, российское законодательство предусматривает достаточное количество законных методов налоговой оптимизации коммерческой деятельности. Главное, знать и уметь их использовать. Приведем несколько примеров. 

Сэкономить на уплате налога на прибыль и НДС можно за счет увеличения срока исковой давности для дебиторской задолженности. Кредитор обращается в суд с требованием возврата долга, в результате чего отсчет срока исковой давности начинается заново и появляется возможность списать безнадежную дебиторскую задолженность на расходы в период его максимальной прибыли. 

Вариативность договорных отношений также может быть использована для оптимизации налогов в период их действия. Заключение вместо договора купли-продажи комиссионного соглашения, предполагающего получение комиссионером вознаграждения за реализацию товара, освобождает его от необходимости уплаты НДС (входного) и налога на имущество. Правда, данный метод имеет смысл использовать при заключении договора в отношении нового товара. Если сначала компания какой-либо вид продукции приобретала, а затем начала брать на комиссию, данный факт, скорее всего, вызовет вопросы у налоговых органов.

Заключение договора лизинга вместо обычной покупки основных средств позволяет сэкономить на уплате налогов на прибыль и имущество. Во-первых, момент перехода права собственности по такому соглашению стороны, его заключившие, могут варьировать по собственному усмотрению. Пока же срок действия договора не закончен, предмет лизинга может перебывать в собственности лизингодателя, давая возможность покупателю включать в расходы лизинговые платежи и не начислять имущественный налог на полную стоимость приобретения, или же – в собственности лизингополучателя, позволяя ему уменьшить налоговый гнет благодаря ускоренной амортизации. 

Важно понимать, что налоговая оптимизация не имеет единого универсального алгоритма действий. Приведенные выше примеры являются абсолютно «рабочими» и эффективными, но представляют собой лишь общие шаблоны. Их можно брать за основу в качестве основной идеи, но ее практическое воплощение в жизнь требует более детальной проработки и учета реальных экономических условий, в которых находится субъект хозяйствования. Только глубокое изучение всех обстоятельств, всесторонний комплексный подход, постоянный мониторинг и анализ законодательных нововведений способны создать действенную и безопасную систему минимизации налогообложения.

Последние новости

Все новости

CySEC выпустила циркуляр для инвесткомпаний по работе с криптой

13 октября 2017 года Кипрская комиссия по ценным бумагам CySEC выпустила циркуляр С244, адресованный кипрским…

Читать полностью...

Национальный регулятор Франции предупреждает о высоком риске потери инвестиций или мошенничестве при участии в ICO.

Необузданный всплеск операций по сбору средств в виртуальной валюте, за пределами каких-либо регулировок, привел Китай…

Читать полностью...

Последние публикации

Все публикации

НДС на электронные услуги иностранных организаций, оказываемые через сеть Интернет, потребителям в РФ

Организации нерезиденты РФ с 01.01.2017 года будут платить НДС в РФ от оказания услуг через…

Читать полностью...

О преимуществах рассмотрения споров в арбитраже

Преимущества рассмотрения спора в арбитраже. Рекомендации по выбору арбитражного центра. Ведущие международные арбитражные центры и…

Читать полностью...